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收藏!高企认定tips,重点已圈好!快来看!
来源:裕阳IP 2019-03-20 01:00:22 阅读(801)
摘要:资金、人才、资质都是企业发展壮大中必不可少的要素。要想掌握住这些关键因素,申报高新技术企业是不错的选择。2019年高企认定申报即将启动。各企业,别愁!别愁!马上给你圈好重点,大家妥妥地收藏好这篇文章吧。

资金、人才、资质都是企业发展壮大中必不可少的要素。要想掌握住这些关键因素,申报高新技术企业是不错的选择。2019年高企认定申报即将启动。


各企业,别愁!别愁!马上给你圈好重点,大家妥妥地收藏好这篇文章吧。


高新技术企业是指:在《国家重点支持的高新技术领域》内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础持续开展经营活动,在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业。


高新认定条件:

(一)企业申请认定时须注册成立一年以上;

(二)企业拥有核心知识产权,通过自主研发、受让、受赠、并购等方式获得,并对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用;

(三)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;

(四)企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%;

(五)企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算,下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求:

1. 最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业,比例不低于5%;

2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%;

3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%。

其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%;

(六)近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%;

(七)企业创新能力评价应达到相应要求;

(八)企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。


国家重点支持高新技术领域包含:


从事的行业不属于认定办法支持的三级目录对应的技术领域,其研发项目、成果转化、高新技术产品,将不予认可。


高企认定是我国政府通过减税引导企业持续提高科技创新能力和水平、增强市场竞争能力、促进其发展壮大的认证。是一种科研管理理念在科技型企业的应用推广!


高企认定对企业有什么好处?


(一)高企认定后,3年有效期内企业所得税由25%减按15%征缴;

(二)一般情况下各省份对认定成为高新技企业的单位会有不同的财政补贴政策,对首次认定成为高新技术企业的小微企业会补贴10-20万元。

(三)上市前规划准备,税务筹划工具;

(四)企业创新能力“认证”标志,提升企业品牌形象,产品投标、科技项目申报门槛条件或加分。

(五)规范企业研发体系,完善知识产权管理,促进成果转化,推动企业转型升级;

(六)享受各地的配套优惠政策。


一、正确认识高企认定理念


居民企业的概念和范畴:

居民企业:指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。


非居民企业:指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。如在他国成立且管理机构在该国,但是在中国有设立分支机构的企业为非居民企业。


切记:以下组织机构不能申报高企认定!


●非居民企业虽然缴纳企业所得税,但不能申报国家高新技术企业。

●在民政部门注册的民办非企业类的研究机构、医疗机构、教育文化机构等不能申报国家高新技术企业

●公益类组织不能申报国家高新技术企业

●个体户、合伙制实体、个人有限公司等不缴纳企业所得税的不能申报高企

●工商注册的事业单位(研究院所),一类的不能申报高企,三类的可以申报,二类的酌情考虑。


根据财政拨款的不同,可以将事业单位分为三类:

一类是财政全额拨款的事业单位(今后的发展趋势有可能是全行政性质了),

二类是差额拨款的事业单位,财政仅拨发部分经费,

三类是自收自支的事业单位,经费全靠自给自足。


举例:

高技术服务-知识产权与成果转化服务:采用新型服务模式和技术方法,提供知识产权的确权、检索、分析、诉讼、数据采集加工等基础性服务的支撑技术;提供知识产权增值性服务的支撑技术;提供专利数据库的二次开发建设与数据检索等服务的支撑技术;面向产业和企业提供技术转移转化、创业孵化、科技信息等服务的支撑技术。


国家重点支持企业需证明该产品为高新产品


画圈重点来啦——高新技术产品新增了依据是什么


从形成产品的核心技术是什么?技术属于认定管理办法重点支持的技术领域的哪级目录的哪一项技术。


原则上讲,不符合技术领域的产品将不认可为高新技术产品。如是新业态产品,须佐证可以认为是重点支持技术领域的延伸的依据!


二、自觉按照高企要求管理企业研发


对科技人员填报要求:


科技人员:直接从事研发和相关技术创新活动,以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的,累计实际工作时间在183天以上的人员,包括在职、兼职和临时聘用人员。


填报科技人员及其工作岗位,最好在附件上传所有科技人员的学历证书;在填报R&D时,要求填报具体从事或参与研发项目的人员名单。


对知识产权的要求:


知识产权到申报日前取得都有效。受让知识产权完成备案属有效。

附件须有上一年度缴费的凭证。


国家系统会自动通过国家知识产权库进行比对判定有效性。

一类知识产权可多次使用,二类的只能用一次。(听说:国家新系统有甄别功能。)


企业须建立研发费专帐或辅助帐

凭证与研发项目对应,需保存备查!

重要tips:


研发费需与纳税申报表数据一致


纳税申报表有研发费支出栏目,此数据与专项审计报告相差悬殊,税务部门或专家会提出异议!


在研发费用比例及核算方面,企业可以同研发费用加计扣除结合起来,建立研发费用辅助账或专账,完善核算体系。


所谓辅助账,是对会计法定账册没有记录的内容所作的辅助记录账,格式、内容可以灵活处理,与明细帐的区别就在于没有特定规范。


在科目设置方面,有两个方式,一是设置“研发支出”一级科目,二是在“管理费用”下设置“研发费用”。


一次搞好,可3项政策受益(高企认定、研发加计扣除和研发费后补助)


申报研发项目超50项的处理建议及要求


申报系统设置了不能超50项。超50项的,建议按同类型、同研发方向的研发进行合并,并与专项审计报告对应,便于专家评审核定。


研发附件材料除了立项书外,要实际成果佐证实际开展了研究。


研发大楼基建费可以合理折旧分摊到研发费中。


对高新收入填报要求


总收入与纳税申报表数据一致,相差大税务部门会提出异议,不予认定!


多个产品和多项服务不得笼统混合打包为一项高新技术产品或高新技术服务。须每个产品、每项服务单列,说明其支撑技术与国家认定办法的技术领域一致、形成的一个产品或一项服务收入多少、佐证票据与此项收入一致。


例如工程类,不能将工程款不做分类就列为高新收入;电子商务不能笼统将电商平台交易费与物流服务费不区分列为高新收入;知识产权、成果转化服务须将新型服务模式和技术方法的服务费与传统模式的服务费区分。


给你科普一下高新技术产品(服务)的确定:

a、高新技术产品(服务)需有相关的自主知识产权技术作为支撑主干;

b、根据企业近一年销售合同、销售发票,对企业销售产品分类,其中属于技术改进、提升,进行创新性改造的产品(产品技术含量高),且该类产品拥有自主知识产权,即为主营产品;

c、对于产品比较单一的企业,高新技术产品销售收入占同期总收入60%以上;对于产品多样化的企业,多类产品销售收入之和占同期总收入60%以上;

d、企业有多种产品时,根据产品特点进行分类,总结概括为某类产品,不必细分到每一种型号;

e、产品具有完备的作为高新技术产品(服务)收入的证明依据;

f、确定高新技术产品名称时注意与销售发票中的产品名称相对应。

(企业填报时注意勾选有知识产权支撑的高品!)


总收入指:收入总额-不征税收入。


不征税收入指:(1)财政拨款;(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(3)国务院规定的其他不征税收入(专家通过纳税申报表判定,所以要上传主表和对应不征税收入附表)。


特别注意“营业外收入”、 “投资收益”、“租赁收入”、“财务费用”等属总收入范畴。


成果转化要求

科技成果转化形式包括:

●自行投资实施转化;

●向他人转让该技术成果;

●许可他人使用该科技成果;

●以该科技成果作为合作条件,与他人共同实施转化;

●以该科技成果作价投资、折算股份或者出资比例;

●以及其他协商确定的方式。


重要tips


同一科技成果分别在国内外转化的,或转化为多个产品、服务、工艺、样品、样机等的,只计为一项。

A. 转化能力强, ≥5项 (25-30分)

B. 转化能力较强,≥4项 (19-24分)

C. 转化能力一般,≥3项 (13-18分)


年均5项及以上成果转化才能打A档分,而不是只填报5项成果转化!


三、注意事项


研究开发组织管理水平要求比去年更高,以此落实高企理念!


制定了企业研究开发的组织管理制度,建立了研发投入核算体系,编制了研发费用辅助账(或专账);


设立了内部科学技术研究开发机构并具备相应的科研条件,与国内外研究开发机构开展多种形式产学研合作;


建立了科技成果转化的组织实施与激励奖励制度,建立开放式的创新创业平台;


建立了科技人员的培养进修、职工技能培训、优秀人才引进,以及人才绩效评价奖励制度。


从是否纳入公司的管理制度(相当于ISO过程控制文件)、融入企业日常管理中(相当于ISO贯标),要提供根据公司特点的具体做法与成效!


企业选专项审计报告中介要慎重


资质判断:

●具备独立执业资格,成立三年以上,近三年内无不良记录。(工商执照);

●承担认定工作当年的注册会计师或税务师人数占职工全年月平均人数的比例不低于30%,全年月平均在职职工人数在20人以上;

●相关人员应具有良好的职业道德,了解国家科技、经济及产业政策,熟悉高新技术企业认定工作有关要求;

●是否在阳光政务系统黑名单目录中。


企业对专项审计报告质量判断:报告是否有研究开发活动说明、高新技术产品归集说明、是否报备(省注协查看其报告)、数据与企业帐是否一致、单位盖章及会计师签名。


企业对审计报告应注意:


上传的审计报告必须是本企业的审计报告!审计报告的数据须与申请书的数据一致。


认真填报高企运行情况登记


累计两年未按规定时限报送年度发展情况报表的,由国家认定机构取消其高新技术企业资格。


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